关于调整消费税政策的通知
发布日期：2015-02-05
我单位开出一张出口发票，金额500美金，出口退税率16%，汇率6.8317，未收款，应如何做账，申报表如何填写？
1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX(500美金*6.8317)3415.85元
贷:主营业务收入(出口销售)3415.85元；
2、结转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额）
贷：库存商品XXX 进货不含税金额）
3、申报退税：
借：应收账款-应收出口退税（进货不含税金额*16%）
贷：应交税费-应交增值税（出口退税）（进货不含税金额*16%）
4、不可退税部分转成本：
借：主营业务成本（出口成本）（进货不含税金额*1%）
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）（进货不含税金额*1%）
5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量，第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85，第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额3415.85。
信息来源：百度问答